Agevolazioni accise e IVA per aziende

Verifica in base al codice ATECO se la tua azienda ha diritto all'IVA agevolata al 10% e alle accise ridotte su energia elettrica e gas. Consultazione gratuita dei codici e recupero degli importi pagati in eccesso negli ultimi 24 mesi.

In breve: Le aziende possono pagare l'IVA al 10% invece del 22% e accise ridotte su luce e gas, ma solo se presentano al fornitore (o all'Agenzia delle Dogane) una dichiarazione sulla destinazione d'uso dell'energia: non vengono applicate d'ufficio. Hanno diritto all'IVA ridotta in particolare le imprese estrattive, agricole e manifatturiere; per le accise contano l'uso industriale e gli impieghi agevolati come i processi elettrolitici, metallurgici e il gas usato come materia prima. Se in passato è stata applicata l'aliquota piena, il rimborso è recuperabile entro i termini di decadenza, in genere due anni dal pagamento.

Come funziona la verifica delle agevolazioni

1. Verifica il codice ATECO. Cerca il codice ATECO della tua attivita' nel motore di ricerca qui sopra: indica se l'attivita' rientra tra quelle con diritto all'IVA agevolata al 10% e alle accise ridotte su luce e gas.
2. Controlla le aliquote in bolletta. Sulle ultime bollette confronta l'aliquota IVA applicata (10% o 22%) e la voce accise: se l'uso e' industriale ma l'aliquota e' quella civile, c'e' un recupero possibile.
3. Presenta la dichiarazione d'uso. Le agevolazioni non sono automatiche: servono la dichiarazione sulla destinazione d'uso al fornitore e, per le accise, l'istanza all'Agenzia delle Dogane e dei Monopoli.
4. Recupera gli importi pagati in eccesso. Il rimborso e' richiedibile entro i termini di decadenza, in genere due anni dal pagamento: raccogliamo le bollette degli ultimi 24 mesi e predisponiamo l'istanza.

Chi ha diritto all'IVA al 10% su luce e gas

L'aliquota IVA applicata alle forniture di energia non è una scelta del fornitore: dipende dall'uso e dal soggetto che consuma. Per l'energia elettrica l'IVA ridotta al 10% spetta, oltre alle utenze domestiche, alle imprese estrattive, agricole e manifatturiere, comprese le attività di trasformazione di prodotti agricoli. Per il gas naturale il criterio è analogo e occorre distinguere gli usi civili dagli usi industriali. In tutti gli altri casi si applica l'aliquota ordinaria al 22%.

L'errore più frequente è la classificazione d'ufficio: quando l'attivazione è stata fatta anni fa, o gestita da un call center senza raccogliere la dichiarazione d'uso, l'utenza resta al 22% anche quando ne avrebbe diritto al 10%. Su consumi aziendali la differenza tra le due aliquote vale migliaia di euro l'anno. È una delle prime verifiche che facciamo nella nostra analisi energetica gratuita.

Accise sull'energia: aliquote e usi agevolati

Le accise sono imposte di consumo disciplinate dal Testo Unico delle Accise (D.Lgs. 504/1995) e cambiano in base alla destinazione d'uso dell'energia. Per l'energia elettrica esistono aliquote diverse tra usi domestici e usi diversi dal domestico, con riduzioni per le imprese energivore e per specifici impieghi produttivi. Per il gas naturale la differenza tra uso civile e uso industriale è ancora più marcata, e all'accisa statale si somma l'addizionale regionale.

Esistono poi impieghi che godono di esenzione o aliquota agevolata: energia impiegata nei processi elettrolitici e metallurgici, nella riduzione chimica, gas utilizzato come materia prima nei processi produttivi, autoproduzione. Se la tua attività rientra in una di queste fattispecie e il fornitore non l'ha mai registrata, stai pagando l'aliquota piena. Il percorso di recupero è quello descritto nelle pagine dedicate al recupero accise sull'energia elettrica e al recupero accise sul gas.

Documentazione, tempi e recupero retroattivo

Per attivare le agevolazioni serve una dichiarazione sostitutiva d'atto notorio che attesti la destinazione d'uso dell'energia, accompagnata dalla visura camerale con il codice ATECO e, dove richiesto, dalla documentazione tecnica sui processi produttivi. La dichiarazione va presentata al fornitore, che aggiorna le aliquote dalla prima fatturazione utile; per alcune fattispecie l'istanza va invece indirizzata all'Agenzia delle Dogane e dei Monopoli.

Se l'aliquota corretta non è stata applicata in passato, la normativa consente di chiedere il rimborso delle somme versate in eccesso entro i termini di decadenza previsti, in genere due anni dal pagamento. Analizziamo le bollette del periodo recuperabile, quantifichiamo la differenza e predisponiamo l'istanza, seguendo la pratica fino all'accredito o alla compensazione in bolletta. Se dall'analisi non emergono importi recuperabili, non c'è alcun costo: la verifica iniziale è gratuita.

Domande frequenti

Come faccio a sapere se la mia azienda ha diritto all'IVA al 10%?

Dipende dall'attività effettivamente svolta e dal codice ATECO: imprese estrattive, agricole e manifatturiere hanno in genere diritto all'aliquota ridotta. Verifichiamo gratuitamente il tuo caso partendo dalla visura camerale e dalle bollette.

Le agevolazioni vengono applicate automaticamente?

No. Vanno richieste presentando una dichiarazione di destinazione d'uso al fornitore o, in alcuni casi, un'istanza all'Agenzia delle Dogane. In assenza di dichiarazione viene applicata l'aliquota ordinaria.

Posso recuperare quanto ho pagato in eccesso negli anni passati?

Sì, entro i termini di decadenza previsti dalla normativa, in genere due anni dal pagamento. Ricostruiamo gli importi dalle bollette e presentiamo l'istanza di rimborso.

Quali documenti servono per attivare le agevolazioni?

Visura camerale aggiornata con il codice ATECO, bollette recenti, contratto di fornitura e la dichiarazione sostitutiva sulla destinazione d'uso dell'energia. Prepariamo noi la modulistica.

Le agevolazioni valgono sia per la luce che per il gas?

Sì, ma con regole diverse: per l'energia elettrica contano l'uso e il settore di attività, per il gas la distinzione tra uso civile, industriale e impiego come materia prima nei processi produttivi.

Ultimo aggiornamento: Agosto 2026